在对某企业上年度的所得税情况做检查时发现该企业在“营业外支出”中列支对某幼儿园的赞助款100 000元但在计算所得税时未作纳税调整。分析存在的涉税问题

　　在对某企业上年度的所得税情况进行全方位检查时，发现该企业在“营业外支出”中列支对某幼儿园的赞助款100 000元，但在计算所得税时未作纳税调整。分析企业存在的涉税问题，计算应补缴的企业所得税。

　　该赞助款不得在税前列支，企业在计算所得税时应作纳税调增处理。但由于记入科目正确，不用作错账更正，直接调增应纳税所得额，只作补缴所得税的账务处理即可。

　　在审查某企业的财务资料时发现，该企业于2010年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款1 100 000元，成本为800 000元，合同规定货款分别于2011年1月1日、2013年1月1日两次等额支付。2011年1月1日，该企业未收到货款且未作任何账务处理。假定贴现率为10%。

　　某服装企业2014年取得的出售的收益为2000万元，广告费实际支出额为450万元。该企业在本年度将广告费450万元全额从出售的收益中扣除。请分析企业存在的涉税问题。

　　在对某工业公司进行纳税检查时，发现该企业当期出售房屋一幢，并连同房屋所在范围的土地使用权转让，取得全部收入350 000元，发生公证费、手续费、印花税等50 000元，该项固定资产原值2 000 000元，已提折旧1 100 000元，企业会计处理如下：(1)取得收入时借：银行存款350 000贷：其他应该支付款350 000(2)支付费用时借：固定资产清理 50 000贷：银行存款 50 000(3)转销固定资产时借：固定资产清理 900 000累计折旧 1 100 000贷：固定资产2 000 000(4)结转净损失借：营业外支出950 000贷：固定资产清理—处置非流动资产损失950 000

　　2017年1月1日，A企业委托B企业代销一批商品，商品实际成本为80万元，代销价格为100万元（不含增值税）。2月3日A企业收到B企业的代销清单，受托代销的商品已全部销售，B企业按受托代销商品的价值的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%，A企业于2月10日收到代销款。请做出正确的账务处理。

　　又如例【8-6】：2014年1月1日，A企业委托B企业代销一批商品，商品实际成本为80万元，代销价格100万元(不含增值税)。2月3日A企业收到B企业的代销清单，受托代销的商品已全部销售，B企业按受托代销商品的价值的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%，A企业于2月10日收到代销款。

　　英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织

　　为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时有效地发现老年人患病的早期征象和危险信号

　　社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者

　　社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭

　　慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理

　　下列各项， 影响产品供给的因素有（  ）。A消费者偏好B生产所带来的成本C产品价格D消费者个人收入E生产者的预期

　　需求价格弹性系数的两种计算公式有（）。A弧弹性B收入弹性C交叉弹性D点弹性E富有弹性

　　下列关于完全竞争市场的表述正确的有（  ）。A个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线B个别企业的需求曲线是向右下方倾斜的曲线C企业的平均收益和边际收益都等于单位产品价格D企业的平均收益、边际收益和需求曲线都是同一条线E边际收益小于平均收益

　　关于完全垄断市场的正确表述有（   ）。A完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线B公司制作的产品没有合适的替代品C企业是价格的接受者D需求曲线是一条水平线E需求曲线向右下方倾斜

　　在生产要素市场上，劳动的供给原则是（）。A劳动的平均效用等于闲暇的边际效用B劳动的边际效用等于闲暇的边际效用C劳动的边际效用大于闲暇的边际效用D劳动的平均效用等于闲暇的平均效用

　　由于工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加，指的是工资增加的（ ）。A收入效应B替代效应C边际效应D扩张效应

　　由于买方和卖方之间信息不对称，市场机制会导致某些商品或服务的需求曲线向左下方弯曲，最终结果是劣质商品或服务驱逐优质商品或服务，以致市场萎缩甚至消失的现象，称为(   )。A道德风险B优胜劣汰C逆向选择D外部性

　　消除外部性的传统方法有（）。A政府对那些产生外部不经济的企业征收适度的排污税B政府对那些具有外部经济的企业给予财政补贴C通过合并相关企业是外部性得以“内部化”D明确产权归属E减少交易费用

　　关于无差异曲线的说法，正确的有（）。A无差异曲线反映了消费者的购买力B商品的价值影响无差异曲线的形状C任意两条无差异曲线不能相交D商品边际替代率递减规律导致无差异曲线从左向右下倾斜E消费者预期影响无差异曲线形状

　　消费者均衡的实现前提不包括（ ）。A偏好不变B收入不变C价格不变D价格变化E收入变化

　　甲国A公司2017年境内、外所得总计200万元，其中来自境内所得为160万元，来自设在乙国的分公司所得为40万元，在乙国已纳所得税额为12万元。甲国的税率为30%，但甲国对本国居民来自境外所得实行15%的低税率。计算A公司的应纳税额。

　　甲国居民A有来源于甲国所得0万元，乙国所得100万元，丙国所得80万元，甲、乙、丙三国所得税的税率分别为40%、50%、30%。在分国抵免法下，计算居民A在甲国应纳的所得税。

　　甲国某总公司在乙国设立一个分公司，该分公司来源于乙国所得1000万元，乙国的所得税的税率为30%。乙国为鼓励外来投资，对该分公司减按15%的税率征收所得税。已知甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国与乙国之间签订有税收饶让协定，并对境外所得实行综合抵免限额法，甲同所得税的税率为40%。计算该公司在甲国的应纳税额。

　　某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为45%，每箱卷烟消费税额150元。

　　2012年8月，某事务所税务代理人员受托对该鸡肉加工厂2011年账册资料做审查时发现，2011年8月，企业将一批鸡肉作为礼品发给本企业职工，成本价格为7200元，同种类型的产品售价为15000元，企业的会计处理为： 借：应付职员薪酬 7200 贷：库存商品一鸡肉 7200请分析企业存在的涉税问题，并计算应补缴税款，作出相应的账务调整

　　检查人员在对某企业(一般纳税人)检查中发现，企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息11700元，企业账务处理为：借：银行存款11 700贷：账务费用11 700

　　某企业新试制加工一批化妆品用于职工奖励，无同种类型的产品的对外售价，已知其生产所带来的成本为10 000元，企业账务处理为：借：应付职员薪酬 10 000 贷：库存商品 10 000

　　A企业2012年实现出售的收益20 000万元，发生的与公司制作经营活动有关的业务招待费80万元，税前扣除的数额是多少？如果发生的业务招待费为200万元，税前扣除的数额是多少？

　　2014年1月1日，A企业委托B企业代销一批商品，商品实际成本为80万元，代销价格100万元(不含增值税)。2月3日A企业收到B企业的代销清单，受托代销的商品已全部销售，B企业按受托代销商品的价值的5%计提手续费。该批商品的增值税税率为17%，A企业于2月10日收到代销款。

　　在检查某纳税人“应该支付的账款”账户时，发现年底有一笔应该支付的账款转入“资本公积”账户，其会计处理为：借：应该支付的账款-××11 700贷：资本公积 11 700发生时的原始记录为：借：银行存款11 700贷：应该支付的账款-××11 700